Thuế hộ kinh doanh cửa hàng điện thoại 2026: ngưỡng 1 tỷ đến sớm hơn dự tính

Thuế hộ kinh doanh cửa hàng điện thoại từ năm 2026 tính theo doanh thu thực tế cửa hàng tự kê khai, thay cho mức khoán cố định. Ngưỡng không chịu thuế đã nâng lên 1 tỷ đồng mỗi năm, nhưng với giá một chiếc điện thoại hiện nay, ngưỡng này đến nhanh hơn nhiều chủ cửa hàng nghĩ.

Thuế khoán đã bỏ, sổ doanh thu trở thành căn cứ tính thuế

Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh chuyển từ nộp thuế khoán sang tự kê khai theo doanh thu thực tế. Mức thuế không được cán bộ thuế ấn định theo quy mô cửa hàng như trước. Số thuế phải nộp được tính từ chính con số doanh thu cửa hàng ghi nhận và khai báo.

Thay đổi này đặt sổ sách vào vị trí trung tâm. Cửa hàng ghi doanh thu thiếu đối mặt rủi ro bị truy thu khi đối chiếu với giao dịch ngân hàng. Cửa hàng ghi doanh thu gộp chung bán máy và sửa chữa có thể nộp thừa, vì hai nhóm hoạt động áp tỷ lệ khác nhau.

Cửa hàng điện thoại chịu tác động rõ hơn nhiều ngành bán lẻ khác vì giá trị đơn hàng cao. Doanh thu 1 tỷ đồng mỗi năm tương đương khoảng 83 triệu đồng mỗi tháng, tức chỉ vài chục máy tầm trung, chưa tính phụ kiện và tiền công sửa chữa.

Thuế hộ kinh doanh cửa hàng điện thoại năm 2026 tính theo ba mốc doanh thu

Thuế hộ kinh doanh cửa hàng điện thoại là nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân của cửa hàng đăng ký dưới dạng hộ kinh doanh, xác định theo doanh thu năm. Ba mốc doanh thu quyết định cửa hàng có phải nộp thuế, có phải dùng hóa đơn điện tử và tính thuế trên doanh thu hay trên thu nhập.

Mốc quan trọng nhất đã thay đổi trong năm. Theo nội dung Nghị định 141/2026/NĐ-CP do Thư Viện Pháp Luật tổng hợp, ngưỡng doanh thu được nâng từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng tại nhiều điều của Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Nghị định ban hành ngày 29/4/2026 và áp dụng từ ngày 01/01/2026.

Cửa hàng chưa có giấy chứng nhận cần hoàn tất đăng ký trước khi kê khai. Bài đăng ký kinh doanh cửa hàng điện thoại trình bày hồ sơ hộ kinh doanh và cách chọn ngành nghề cho cửa hàng vừa bán vừa sửa.

3 mốc doanh thu cửa hàng điện thoại cần nắm

Ba mốc dưới đây sắp theo doanh thu năm tăng dần. Mỗi mốc kéo theo một nhóm nghĩa vụ khác nhau về thuế, hóa đơn và sổ sách.

1. Doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống: không nộp thuế GTGT và thuế TNCN

Cửa hàng ở mốc này không nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân, nhưng vẫn có nghĩa vụ ghi chép. Cửa hàng vẫn phải ghi sổ và kê khai doanh thu theo quy định. Hóa đơn điện tử không bắt buộc, cửa hàng được dùng theo nhu cầu nếu đáp ứng điều kiện.

Rủi ro của mốc này nằm ở cách theo dõi. Cửa hàng không cộng dồn doanh thu hằng tháng chỉ phát hiện việc vượt ngưỡng khi đã vượt từ lâu, lúc đó nghĩa vụ hóa đơn và kê khai đã phát sinh nhưng chưa được thực hiện.

2. Doanh thu trên 1 tỷ tới 3 tỷ đồng: nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu

Cửa hàng vượt 1 tỷ đồng phải dùng hóa đơn điện tử. Theo VnEconomy ngày 29/4/2026, hộ kinh doanh vượt ngưỡng phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Hộ mới phát sinh doanh thu vượt ngưỡng đăng ký trong vòng 30 ngày.

Thuế ở mốc này tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, và tỷ lệ phụ thuộc nhóm ngành. Bán máy, bán phụ kiện thuộc nhóm phân phối hàng hóa; tiền công sửa chữa thuộc nhóm dịch vụ với tỷ lệ cao hơn. Tỷ lệ cụ thể từng nhóm cần đối chiếu với văn bản hướng dẫn hiện hành hoặc cơ quan thuế quản lý.

3. Doanh thu trên 3 tỷ đồng: thuế TNCN tính trên thu nhập

Ở mốc trên 3 tỷ đồng, thuế thu nhập cá nhân tính trên thu nhập chịu thuế, tức doanh thu trừ chi phí hợp lý. Cửa hàng phải giữ chứng từ chi phí đầy đủ: hóa đơn nhập máy, nhập linh kiện, tiền thuê mặt bằng, tiền lương. Thiếu chứng từ đồng nghĩa với chi phí không được trừ và thuế tính trên phần thu nhập cao hơn thực tế.

Cửa hàng chạm mốc này thường đã có hai chi nhánh trở lên. Đây cũng là thời điểm nên cân nhắc chuyển sang mô hình doanh nghiệp, một trong các quyết định mở rộng được trình bày ở bài kinh nghiệm mở cửa hàng điện thoại.

Bảng nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh cửa hàng điện thoại theo mốc doanh thu

Bảng dưới đây tổng hợp nghĩa vụ ở từng mốc. Cột cuối là việc cửa hàng điện thoại cần chuẩn bị riêng do đặc thù vừa bán vừa sửa.

Doanh thu năm	Thuế GTGT, TNCN	Hóa đơn điện tử	Sổ sách theo Thông tư 152/2025	Việc riêng của cửa hàng điện thoại
Từ 1 tỷ đồng trở xuống	Không nộp	Không bắt buộc	Sổ doanh thu mẫu S1a-HKD	Cộng dồn doanh thu hằng tháng để biết ngày chạm ngưỡng
Trên 1 tỷ tới 3 tỷ đồng	Theo tỷ lệ % trên doanh thu từng nhóm ngành	Bắt buộc	Sổ doanh thu mẫu S2a-HKD	Tách doanh thu bán hàng hóa và tiền công sửa chữa
Trên 3 tỷ đồng	TNCN trên thu nhập, GTGT theo khấu trừ	Bắt buộc	Bộ sổ S2b tới S2e-HKD	Lưu chứng từ nhập máy, linh kiện, chi phí vận hành

Cột cuối là phần cửa hàng điện thoại khác cửa hàng bán lẻ thông thường. Doanh thu sửa chữa không tách riêng là nguồn sai số lớn nhất khi kê khai theo tỷ lệ.

4 tuần chuẩn bị kê khai thuế hộ kinh doanh cửa hàng điện thoại

Lộ trình bốn tuần dưới đây dựng lại cách ghi doanh thu để kỳ kê khai đầu tiên không phải dựng số từ trí nhớ. Mỗi tuần khép một phần việc.

Tuần 1: tính doanh thu lũy kế từ đầu năm

Doanh thu lũy kế cho biết cửa hàng đang ở mốc nào và khoảng cách tới mốc tiếp theo. Thao tác: cộng doanh thu từng tháng từ tháng 1, gồm bán máy, phụ kiện và tiền công sửa chữa, đối chiếu với sao kê tài khoản nhận chuyển khoản.

Tuần 2: tách doanh thu bán hàng và doanh thu sửa chữa

Hai nhóm doanh thu áp tỷ lệ thuế khác nhau, nên phải ghi riêng từ chứng từ gốc. Thao tác: mỗi đơn bán ghi vào nhóm hàng hóa, mỗi phiếu sửa ghi tiền công và tiền linh kiện thành hai dòng riêng.

Tuần 3: chuẩn bị hóa đơn điện tử nếu sắp vượt 1 tỷ đồng

Đăng ký hóa đơn điện tử trước khi vượt ngưỡng tránh được khoảng trống 30 ngày không có hóa đơn hợp lệ. Thao tác: chọn nhà cung cấp hóa đơn điện tử hoặc máy tính tiền kết nối cơ quan thuế, đăng ký với cơ quan thuế quản lý, chạy thử với vài đơn bán.

Tuần 4: chốt sổ và lịch kê khai

Lịch kê khai cố định giúp số liệu được chốt đúng kỳ, không dồn tới hạn chót. Thao tác: chọn mẫu sổ theo mốc doanh thu, ghi hạn nộp theo tháng hoặc quý vào lịch làm việc, giao một người chịu trách nhiệm đối chiếu sổ với báo cáo bán hàng. Cách đọc báo cáo bán hàng theo ngày được trình bày ở bài báo cáo doanh thu cửa hàng điện thoại.

Câu hỏi thường gặp

Cửa hàng điện thoại doanh thu dưới 1 tỷ đồng có phải nộp thuế không?

Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân, nhưng vẫn phải ghi sổ và kê khai doanh thu.

Hộ kinh doanh bán điện thoại khi nào phải dùng hóa đơn điện tử?

Khi doanh thu năm trên 1 tỷ đồng. Hộ mới phát sinh doanh thu vượt ngưỡng phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong vòng 30 ngày.

Doanh thu sửa chữa điện thoại có tính thuế giống doanh thu bán máy không?

Không. Bán máy và phụ kiện thuộc nhóm phân phối hàng hóa, tiền công sửa chữa thuộc nhóm dịch vụ với tỷ lệ cao hơn, nên hai khoản cần ghi tách riêng.

Hộ kinh doanh năm 2026 có được tiếp tục nộp thuế khoán không?

Không. Từ ngày 01/01/2026, phương pháp thuế khoán bị bãi bỏ và hộ kinh doanh chuyển sang tự kê khai theo doanh thu thực tế.

Kết luận

Thuế hộ kinh doanh cửa hàng điện thoại từ năm 2026 phụ thuộc hoàn toàn vào chất lượng sổ doanh thu. Một: ngưỡng 1 tỷ đồng mỗi năm tương đương vài chục máy mỗi tháng. Hai: vượt ngưỡng kéo theo nghĩa vụ hóa đơn điện tử trong 30 ngày. Ba: doanh thu bán máy và tiền công sửa chữa phải ghi tách riêng.

Việc đầu tiên cần làm mất đúng mười phút: cộng doanh thu chín tháng đầu năm và chia cho chín để biết cửa hàng sẽ kết thúc năm ở mốc nào.

Một đợt thanh tra thuế không phải thứ gây thiệt hại cho cửa hàng. Doanh thu ghi gộp suốt nhiều tháng không ai tách được mới là thứ gây thiệt hại.